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如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額有關合同負債的計稅基礎為0，老師這是所得稅那章 我不明白遞延所得稅資產(chǎn)怎么平 一開始納稅調(diào)增產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 然后后期納稅調(diào)減的時候 遞延所得稅資產(chǎn)還有余額了 比如當期利潤100。合同負債10 您給我寫一下分錄 非常感謝老師

84785040| 提問時間：2022 03/26 11:32
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務師
一開始，借：銀行存款10 貸：合同負債10 應納稅所得額=100+10=110，應交所得稅=110*0.25，確認遞延所得稅資產(chǎn)2.5 借：遞延所得稅資產(chǎn)10*0.25=2.5. 貸：所得稅費用2.5 以后確認收入10 借：合同負債10 貸：主營業(yè)務收入10 此時納稅調(diào)減，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回了，所以遞延所得稅資產(chǎn)也是轉(zhuǎn)回。 借：所得稅費用2.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5 遞延所得稅資產(chǎn)沒有余額了.
2022 03/26 12:05
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