免費(fèi)問(wèn)答

譬如預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在稅前利潤(rùn)中已經(jīng)扣除了，但是此時(shí)稅法不認(rèn)可，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候應(yīng)該納稅調(diào)增，所以是+可抵扣暫時(shí)性差異 實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用時(shí)，稅法認(rèn)可，因此是-轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異 交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，公允價(jià)值變動(dòng)損益是增加了稅前利潤(rùn)，但是稅法不認(rèn)可，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候應(yīng)該納稅調(diào)減，故是-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異； 后續(xù)公允價(jià)值下降，借記公允價(jià)值變動(dòng)損益，減少了稅前利潤(rùn)，但是稅法不認(rèn)可，因此是+轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。