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老師，應納稅暫時性差異為什么對應遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異對應遞延所得稅資產(chǎn)。這個跟賬面有什么關(guān)系。
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同學你好，應納稅暫時性差異是賬面現(xiàn)在記入所得稅費用，現(xiàn)在不需要繳納，需要以后繳納的稅款，所以是負債；可抵扣暫時性差異是賬面已經(jīng)繳納的稅款，而賬面沒有記入所得稅費用，需要在以后記入所得稅費用的，所以是資產(chǎn)。
2021 05/27 22:42
84785017 
2021 05/28 18:56
為什么會有遞延所得稅，在算應納稅所得額時不是有調(diào)增調(diào)減了嗎？怎么還有差異了？
王雁鳴老師 
2021 05/28 19:07
同學你好，遞延所得稅的發(fā)生，是稅會差異，調(diào)增調(diào)減匯算是稅務(wù)問題，遞延所得稅的處理是會計問題
王雁鳴老師
2021 05/28 19:11
同學你好，比如計提的壞賬準備，稅法不允許稅前扣除，調(diào)整了，但是會計是作為當年的費用入賬的，是影響會計利潤的，按會計利潤是要減少應交企業(yè)所得稅的，所以存在這個差異，就要做會計處理，就產(chǎn)生了遞延所得稅了。
84785017
2021 05/28 19:55
懂了，謝謝！
王雁鳴老師
2021 05/28 20:00
同學你好，不客氣，祝你學習進步，工作順利。
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