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正在學(xué)所得稅，有幾概念不懂。啥叫遞延所得稅。啥叫可抵扣暫時(shí)性差異，啥叫應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？啥叫遞延所得稅資產(chǎn)，啥叫遞延所得稅負(fù)債。他們跟所得稅啥關(guān)系。用大白話解釋。通俗易懂，好理解的。謝謝老師
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你好，所謂遞延所得稅就是現(xiàn)在不繳納或者現(xiàn)在不抵扣，留著以后繳納或者以后抵扣的稅(通俗理解就是出來混總是要還的)?？傻挚蹠簳r(shí)性差異就是會(huì)計(jì)上認(rèn)為可以扣除，稅法不讓扣，因此留著以后抵扣，形成了未來的一個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是會(huì)計(jì)上不讓抵扣，但是稅法說可以先扣了，因此以后要補(bǔ)繳回來，形成了一個(gè)義務(wù)，也就是遞延所得稅負(fù)債。
2021 02/16 23:10
84785003 
2021 02/16 23:22
老師，遞延所得稅包含遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債嗎？
宇飛老師 
2021 02/16 23:26
嗯，是的，就是包括這兩個(gè)。
84785003
2021 02/16 23:30
可抵扣暫時(shí)性差異，是本期會(huì)計(jì)上已扣除，但稅法不讓扣，因此算應(yīng)納稅所得額時(shí)要加回來，這樣算的本期應(yīng)交所得稅會(huì)多，雖然多交了，但以后會(huì)少交，只不過是時(shí)間上的差異，最終交的所得稅是一樣的。我理解的對(duì)嗎老師。那為說是未來的資產(chǎn)？
宇飛老師
2021 02/16 23:32
理解的沒錯(cuò)，因?yàn)槲磥砜梢缘挚郏跃蜏p少了未來的經(jīng)濟(jì)流出，變相相當(dāng)于增加了經(jīng)濟(jì)利益，符合資產(chǎn)定義。
84785003
2021 02/16 23:32
遞延所得稅資產(chǎn)是＝稅法不讓抵扣的×0.25
宇飛老師
2021 02/16 23:38
嗯，是的，就是這么計(jì)算。
84785003
2021 02/16 23:54
遞延所得稅負(fù)債也這么理解，反向的。是吧
84785003
2021 02/16 23:56
老師，有的差異不形成遞延，如無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用。這樣的本期直接多抵扣，少交所得稅就行了。不涉及遞延所得稅，對(duì)吧
宇飛老師
2021 02/17 08:49
是的，以上理解均正確。無形資產(chǎn)那個(gè)是永久性差異，不涉及遞延所得稅。
84785003
2021 02/17 12:22
老師，我今年32歲，有會(huì)計(jì)證，初級(jí)職稱，但沒啥會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在想找工作，之前五年在家?guī)Ш⒆又?。有點(diǎn)迷茫，請(qǐng)老師給點(diǎn)職業(yè)上的建議。我看代理記賬公司在招人，能去嗎，可以學(xué)到東西嗎，外賬之類的
宇飛老師
2021 02/17 13:05
能否學(xué)到東西看具體的公司，有的代理記賬就是一直跑外勤，那種就沒啥意義，如果能夠直接負(fù)責(zé)賬務(wù)，還是可以接觸比較多的業(yè)務(wù)。
84785003
2021 02/17 13:22
跑外勤的學(xué)不到啥，是吧
宇飛老師
2021 02/17 14:05
也不是說學(xué)不到啥，就是不能長做，畢竟就是些流程性的東西。
宇飛老師
2021 02/17 14:06
最好還是能多接觸些賬務(wù)，稅務(wù)層面更實(shí)用。
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