問(wèn)題已解決

老師 我想讓你給我舉個(gè)例子，把今年新出政策的留底退稅政策我想清楚的了解，就是舉一個(gè)例子 把它從一開(kāi)始享受的條件到最后計(jì)算出的結(jié)果 我想了解一下這個(gè)政策 ，因?yàn)橐郧皼](méi)說(shuō)新政策的之前我這個(gè)政策也不是很了解

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/25 11:19
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bullet 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,CMA
同學(xué)你好，留抵退稅，其學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來(lái)才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。 所謂的留抵稅額，簡(jiǎn)單可理解為當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，即出現(xiàn)了留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅指的是納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)候支付的增值稅額。而銷(xiāo)項(xiàng)稅，則指銷(xiāo)售時(shí)收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等。 [2] 留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實(shí)行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)形成留抵稅額。 [4]
2022 03/25 14:55
84785006
2022 03/25 15:13
老師 這些個(gè)概念性的東西我都懂 ，我就想知道的是在今年最新政策的情況之下就是沒(méi)有了 第一個(gè)要求的限制是所有制造業(yè)只要是有留底增量 留底稅額他都會(huì)給退 是這個(gè)增量是相對(duì)于2019年3月份相比的增量 是嗎 ，那么退下來(lái)以后 ， 那以后如果在抵扣的時(shí)候怎么抵扣
bullet 老師
2022 03/25 15:23
同學(xué)你好， 1、制造行業(yè)的，這個(gè)就不解釋了， 2、假設(shè)企業(yè)2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬(wàn)元，2022年4月申請(qǐng)一次性存量留抵退稅時(shí)，如果當(dāng)期期末留抵稅額為120萬(wàn)元，該納稅人的存量留抵稅額為100萬(wàn)元； ? ? ?如果當(dāng)期期末留抵稅額為80萬(wàn)元，該納稅人的存量留抵稅額為80萬(wàn)元。該納稅人在4月份獲得存量留抵退稅 ? ? ? 后，將再無(wú)存量留抵稅額。 3、如果企業(yè)2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬(wàn)元，2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬(wàn)元，在8月納稅申報(bào)期申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悤r(shí)，如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬(wàn)元（120-100）；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬(wàn)元。 同學(xué)你你再看下；
84785006
2022 03/25 15:27
老師 我不明白增量留底和存量留底的區(qū)別 這個(gè)存量留底的政策是今年才新出來(lái)的嗎
bullet 老師
2022 03/25 15:30
同學(xué)你好，不明白，就動(dòng)手做一遍， 先看你們公司是什么時(shí)間 成立的，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)留底的是否有余額， 是多少，要?jiǎng)邮肿觯?/div>
84785006
2022 03/25 15:32
主要問(wèn)題是我不知道我們單位能否享受這個(gè)政策 我們單位是屬于制造業(yè) 但是如果我們單位2019年3月份假設(shè)有100萬(wàn)的留底稅額 那么我們現(xiàn)在比如4月份 有110萬(wàn)的 到底退稅 那我應(yīng)該是申請(qǐng)?jiān)隽苛舻淄硕惸剡€是存量留底退稅 以前沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)這個(gè)存量留底退稅
bullet 老師
2022 03/25 15:47
同學(xué)你好，上面的再次讀三遍以上， 看上面回復(fù)的第二個(gè)，如果“我們單位2019年3月份假設(shè)有100萬(wàn)的留底稅額， 那么我們現(xiàn)在比如4月份“，就按100萬(wàn)來(lái)留抵退稅，
84785006
2022 03/25 15:49
但是如果19年3月份有100萬(wàn)的留底稅額的話 那隔這么長(zhǎng)時(shí)間了也已經(jīng)抵扣完了呀 那么今年4月份退什么呢
bullet 老師
2022 03/25 17:15
同學(xué)你好，你現(xiàn)在還沒(méi)有理解這句話，說(shuō)的意思， 你只要是在2019年3月份有留底，至于你后面是否有抵扣完，這個(gè)是兩個(gè)事情， 查到你只要是在這個(gè)時(shí)間段有留底，就可以了，后面不是還有句話嗎， 你現(xiàn)在留低的上面有數(shù)據(jù)，沒(méi)有，這個(gè)可以確定嗎，
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