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(一)、影響利潤表項目的事項的抵銷分錄如下： 借：年初未分配利潤 貸：盈余公積(對以前提取的盈余公積抵銷) 固定資產(chǎn)原價(對以前固定資產(chǎn)原價中虛增集團利潤抵銷) 主營業(yè)務成本(如果以前存貨在本年全部未售出，應貸：存貨) 無形資產(chǎn)(對以前無形資產(chǎn)中虛增集團利潤抵銷) 營業(yè)外收人(對固定資產(chǎn)退出集團時原未實現(xiàn)利潤轉為已實現(xiàn)利潤的抵銷) 借：累計折舊(對以前多提折舊的抵銷) 壞賬準備(對以前多提壞賬的抵銷) 營業(yè)外收人(對以前集團內(nèi)部固定資產(chǎn)交易產(chǎn)生的凈收益的抵銷) 存貨跌價準備(對以前固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程計提的減值準備抵銷) 貸：年初未分配利潤 (二)、影響資產(chǎn)負債表及利潤分配表項目的事項抵銷(按本期累計余額抵銷) 借：應付(票據(jù))賬款 貸：應收(票據(jù))賬款 借：應付債券 合并價差(或貸) 貸：長期債權投資 借：應付利息(股利) 貸：應收利息(股利) 借：其他應付款 貸：其他應收款