免費(fèi)問(wèn)答

一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄? 1．本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售? 借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）? 貸：營(yíng)業(yè)成本（內(nèi)銷方銷售收入金額）?? 2．本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售? 借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）? 貸：營(yíng)業(yè)成本（內(nèi)銷方實(shí)際成本）? 存貨（內(nèi)銷方銷售毛利）? 借：遞延所得稅資產(chǎn)（上述銷售毛利*25%）??? 貸：所得稅費(fèi)用（上述銷售毛利*25%）?? 3．前期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售? 借：未分配利潤(rùn)——年初? 貸：營(yíng)業(yè)成本（交易毛利）? 借：所得稅費(fèi)用（上述交易毛利*25%）? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)（上述交易毛利*25%）…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)?? 4．前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售? 借：未分配利潤(rùn)——年初? 貸：存貨（毛利）