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合并報表六大抵消分錄有哪些? 合并報表六大抵消分錄: 母公司全資子公司 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期股權(quán)投資 非全資子公司 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期債權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 借:其他應(yīng)付款 貸:其他應(yīng)收款 借:預(yù)收賬款 貸:預(yù)付賬款 借:應(yīng)付票據(jù) 貸:應(yīng)收票據(jù) 債券投資與應(yīng)付債券的抵銷 借:應(yīng)付債券 合并價差(或貸) 貸:長期債權(quán)投資 借:投資收益 合并價差(或貸) 貸:財務(wù)費用 應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款抵銷 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:管理費用 跨年度,應(yīng)收賬款余額不變 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備(上年數(shù)) 貸:年初未分配利潤(上年數(shù)) 跨年度,上年的壞賬抵銷. 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備(上年數(shù)) 貸:年初未分配利潤(上年數(shù)) 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:管理費用 跨年度,應(yīng)收賬款余額減少 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備(上年數(shù)) 貸:年初未分配利潤(上年數(shù)) 借:管理費用 貸:壞賬準(zhǔn)備 母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷 抵銷與子公司銷售價格無關(guān) 當(dāng)期購進的存貨,當(dāng)期全部向外銷售 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營業(yè)務(wù)支出(子公司成本) 當(dāng)期購進的存貨,當(dāng)期全部未對外銷售 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營業(yè)務(wù)支本(母公司成本) 存貨(母公司未實現(xiàn)的毛利) 對外銷售的部分 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司×銷售比例) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(子公司×銷售比例) 形成存貨的部分 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司×未銷售比例) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(母公司×未銷售比例) 存貨(毛利×未銷售比例) 跨年度的抵銷 上期未銷存貨,本期繼續(xù)未銷,并且本期無新購. 借:年初未分配利潤(母公司上期未實現(xiàn)的毛利) 貸:存貨(母公司上期未實現(xiàn)的毛利) 上期未銷存貨,本期全部對外銷售,并且本期無新購 借:年初未分配利潤(母公司上期未實現(xiàn)的毛利) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(子公司本期實現(xiàn)的毛利) 對外銷售 借:年初未分配利潤(未實現(xiàn)毛利×銷售比例) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(未實現(xiàn)毛利×銷售比例) 形成存貨 借:年初未分配利潤(未實現(xiàn)毛利×未銷售比例) 貸:存貨(未實現(xiàn)毛利×未銷售比例) 母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 不計提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷 交易當(dāng)年 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(母公司成本) 固定資產(chǎn)原價(母公司的毛利) 交易以后期間 借:年初未分配利潤(母公司未實現(xiàn)的毛利) 貸:固定資產(chǎn)原價(母公司未實現(xiàn)的毛利) 退出企業(yè)(報銷、售出、退出) 盈利 借:年初未分配利潤(母公司已實現(xiàn)毛利) 貸:營業(yè)外收入 虧損 借:年初未分配利潤(母公司已實現(xiàn)毛利) 貸:營業(yè)外支出 計提折舊固定資產(chǎn) 交易當(dāng)年 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(母公司成本) 固定資產(chǎn)原價(母公司未實現(xiàn)毛利) 借:累計折舊(子公司當(dāng)年多計提折舊) 貸:管理費用(子公司當(dāng)年多計提折舊) 以后使用期間 借:年初未分配利潤(母公司未實現(xiàn)毛利) 貸:固定資產(chǎn)原價(母公司未實現(xiàn)毛利) 借:累計折舊(當(dāng)年多計提折舊) 貸:管理費用(當(dāng)年多計提折舊) 借:累計折舊(以前年度累計多提折舊額) 貸:年初未分配利潤(以前年度累計多提折舊額) 退出(期滿清理、提前報廢、超期使用) 期滿清理 借:年初未分配利潤 貸:固定資產(chǎn)原價 借:累計折舊 貸:管理費用 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 借:年初未分配利潤 貸:管理費用 提前報廢 借:年初未分配利潤 貸:固定資產(chǎn)原價 借:累計折舊 貸:管理費用 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 超期使用 借:年初未分配利潤 貸:固定資產(chǎn)原價 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤分配的抵銷 借:少數(shù)股東權(quán)益 投資收益 年初未分配利潤 貸:提取盈余公積 應(yīng)付利潤 未分配利潤 盈余公積的抵銷 當(dāng)年的抵銷 借:提取的盈余公積 貸:盈余公積 以前年度的抵銷 借:年初未分配利潤(子公司資產(chǎn)負(fù)債表,盈余公積期初數(shù)) 貸:盈余公積(子公司資產(chǎn)負(fù)債表,盈余公積期初數(shù))