免費(fèi)問(wèn)答

你好，職工食堂買菜沒(méi)票怎么辦？ 一、企業(yè)賬務(wù)處理 1、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨(dú)的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開(kāi)支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費(fèi)時(shí)： 借：其他應(yīng)收款—食堂 貸：貨幣資金 月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開(kāi)具食堂結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù)： 借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款—食堂 2、企業(yè)購(gòu)入食堂用固定資產(chǎn)，屬于公司福利用設(shè)備，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 借：固定資產(chǎn) 貸：貨幣資金 計(jì)提折舊時(shí)： 借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 二、食堂輔助賬的賬務(wù)處理 食堂輔助賬要明細(xì)記錄食堂收到的撥款、購(gòu)買食材的支出、收取的職工費(fèi)用，以備企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)的檢查。企業(yè)列支入賬的福利費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定的扣除比例工資總額的14%進(jìn)行調(diào)整。 1、食堂設(shè)置輔助賬務(wù)，反映食堂收支，受到企業(yè)撥款時(shí)： 借：貨幣資金 貸：其他應(yīng)付款——公司 2、食堂采購(gòu)材料時(shí)： 借：原材料 貸：貨幣資金 3、月末盤(pán)點(diǎn)，算出消耗，結(jié)算食堂成本： 借：食堂支出成本 貸：原材料 4、收取員工自付的餐費(fèi) 借：貨幣資金 貸：食堂支出成本 注：內(nèi)部食堂收取員工就餐費(fèi)用，不作食堂收入處理，而應(yīng)直接沖減食堂成本費(fèi)用。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位相互提供的勞務(wù)，不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，向職工收取的費(fèi)用無(wú)須納稅。 5、月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本，開(kāi)具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)： 借：其他應(yīng)付款—公司 貸：食堂支出成本 三、食堂的票據(jù)要求 食堂雖然是作為輔助核算賬務(wù)，但其核算仍必須符合國(guó)家稅法規(guī)定，所有的采購(gòu)活動(dòng)必須取得正規(guī)發(fā)票。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以后的稅務(wù)檢查中，不合規(guī)單據(jù)將不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理，并予以處罰。 所以，對(duì)于企業(yè)食堂采購(gòu)時(shí)的發(fā)票規(guī)定，企業(yè)一定要引起重視。不要為了節(jié)約采購(gòu)成本，隨便到不能提供發(fā)票的商品經(jīng)營(yíng)者處采購(gòu)食材，從而放任白條收據(jù)入賬，最后卻付出更高的代價(jià)。