例【2-15】樂購(gòu)商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年9月,發(fā)生如下經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)一批貨物,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明貨款500000元,増值稅為65000元。(2)購(gòu)進(jìn)貨物一批,取得增值稅普通發(fā)票,支付貨款22600元。 (3)柜臺(tái)零售貨物收入1130000元;銷售空調(diào)50臺(tái),取得含稅收入203400元,并上門為顧客安裝,收取安裝費(fèi)5650元。 (4)為市殘疾人運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送貨物一批,市場(chǎng)價(jià)33900元。 請(qǐng)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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實(shí)務(wù)
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2022 03/21 12:58
小默老師
2022 03/21 13:03
銷項(xiàng)稅=(1130000+203400+5650+33900)/1.13*0.13=157950
進(jìn)項(xiàng)稅=65000
應(yīng)交增值稅=157650-65000=92950
小默老師
2022 03/21 13:03
感謝對(duì)我的回復(fù)給予評(píng)價(jià)
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