百惠商場為增值稅一般納稅人,從事百貨批發(fā)和零售業(yè)務(wù),2019年 6月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)1日,把購進(jìn)的價值50000元的庫存商品發(fā)放給職工作為集體福 利。 (2)9日,購進(jìn)一批貨物,已取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明貨款100000元,增值稅為13000元;向一般納稅人銷售貨物,不含稅價款為900000元,已開具增值稅專用發(fā)票。 (3)15日,購進(jìn)一批貨物,已取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明貨款120000元,增值說為15600元;向小規(guī)模納稅人銷售貨物,收到現(xiàn)金22600元;柜臺零售貨物收到現(xiàn)金5650元。 (4)29日,柜臺零售貨物收到現(xiàn)金90400元;賣出1臺空調(diào)給消 費者個人,含稅價款為2825元,并上門為顧客安裝,收取安裝費 113元 已知上述購銷貨物的增值稅稅率為13%,購進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑 證均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證。 要求:請計算百惠商場6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2023 10/16 08:30
郭老師
2023 10/16 08:33
增值稅銷項稅額=90萬*13%?2600加650加10400?13?325
增值稅進(jìn)項稅額=13000?15600
郭老師
2023 10/16 08:33
增值稅等于銷項稅額減進(jìn)項稅額
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