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你好老師，我們公司去年的賬是代賬公司做的， 去年第四季度代賬公司把我們的人員工資多計提了60萬，這邊今年我做匯算清繳，把我們的實際工資人工成本調減60萬下來了，那么利潤增加60萬，對應的企業(yè)所得稅15000我們也交了，那這個多計提的60萬工資我怎么做賬務處理呀，匯算清繳補交的企業(yè)所得稅我又是怎么樣做賬務處理呀？
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借應付職工薪酬貸，以前年度損益調整60萬，
借以前年度損益調整一萬五，
貸應交稅費企業(yè)所得稅，
借應交稅費企業(yè)所得稅，貸銀行存款，
借以前年度損益調整貸利潤分配未分配利潤60-1.5萬
2022 03/18 13:48
84784962 
2022 03/18 13:50
老師應該最后一個是不是借：利潤分配-未分配利潤15000，貸：以前年度損益調整15000
郭老師 
2022 03/18 13:50
這個是結轉你以前年度損益調整的余額，你看一下你的余額是多少。
84784962
2022 03/18 13:55
但是老師我有點不懂，因為這個60萬我在匯算清繳的時候不是有調減嗎，那么在當期它不應該影響我當期賬面上的利潤的呢，這樣做分錄又會讓我今年當期賬面上的利潤又增加這么多
郭老師
2022 03/18 13:57
以前年度損益調整，月末需要結轉到利潤分配未分配利潤，這個理解嗎？你看一下你做完了第一個分錄和第二個分錄之后，他的以前年度損益調整是多少？
郭老師
2022 03/18 13:57
以前年度損益調整調整的是之前的利潤，不影響今年的利潤。
84784962
2022 03/18 14:19
那我這邊沒有去年的賬，去年12月份我們有很多的費用沒有給到代賬公司，總計費用是**.04，我今年是做賬是做到以前年度損益調整里面去的，那我匯算清繳的時候是不是要調增費用，在哪像調增呀
郭老師
2022 03/18 14:23
你好，這個費用具體的是什么費用？
郭老師
2022 03/18 14:23
剛才說的工資調增的話，是在職工薪酬明細表里面，賬載金額填寫，你計提的稅收金額和實際金額減去這個沒有支付的60萬。
84784962
2022 03/18 14:25
恩，這個我知道，但是我上面說到的19萬多的是包含我們車間的制造費用和日常公司的管理費用，這個代賬的沒做進去，我今年調增這部分在哪里面填呀，我們是小規(guī)模納稅人，我看了下根本沒有成本調的那個表
郭老師
2022 03/18 14:28
你好，納稅調整明細表扣除項目，其他填寫稅收金額沒有做進去，有發(fā)票的，這是調減不是調增。
84784962
2022 03/18 14:28
恩恩，好的，謝謝老師
郭老師
2022 03/18 14:31
不要客氣，工作愉快。
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