甲小機(jī)電制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 (1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。 (2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元、稅額0.65萬(wàn)元。 (4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,取得不含稅價(jià)款300萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝物租金2.26萬(wàn)元。 (5)采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為9.04萬(wàn)元,舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元。(6)因倉(cāng)庫(kù)管理不善,上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜,該批工具的采購(gòu)成本為10萬(wàn)元。 已知:該企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定,銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。 要求:計(jì)算甲小機(jī)電制造企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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銷(xiāo)項(xiàng)稅額300*0.13+9.04/1.13*0.13=40.04
進(jìn)項(xiàng)稅額13+0.18+6.5+0.65=20.33
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10*0.13=1.3
需要繳納增值稅40.04-(20.33-1.3)=21.01
2022 03/17 11:54
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- 3.某小五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(第3次作業(yè))(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬(wàn)元,增值稅為0.18萬(wàn)元;(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為13萬(wàn)元;(3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額6萬(wàn)元,增值稅為0.78萬(wàn)元;(4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元;(5)采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬(wàn)元,舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元;(6)因倉(cāng)庫(kù)管理不善,上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜,該批工具的買(mǎi)價(jià)為8萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。已知:該企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定;購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。 281
- 某五金制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月,該企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用增值稅稅率均為13%。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元、增值稅為6.5萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬(wàn)元,增值稅為1.8萬(wàn)元。接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入一批材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為13萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額6萬(wàn)元、增值稅為0.78萬(wàn)元。銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷(xiāo)售額為200有萬(wàn)元,另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬(wàn),舊產(chǎn)品作價(jià)為2萬(wàn)元。因倉(cāng)庫(kù)管理不善被盜,上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜,該批工具的采購(gòu)成本8萬(wàn)元,(購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)要求:計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少?計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅是多少? 2350
- 某企業(yè)增值稅一般納稅人,2021年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)入一批原材料,取得增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明的金額是2萬(wàn)元,增值稅為0.18萬(wàn)元。 (2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為13萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額6萬(wàn)元,增值稅為0.78萬(wàn)元, (4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。 (5)采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬(wàn)元,舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元。 (6)因倉(cāng)庫(kù)管理不善,上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜,該批工具的買(mǎi)價(jià)為8萬(wàn)元。(購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額己抵扣) 己知,該企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定,購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額是多少。 175
- 某企業(yè)增值稅一般納稅人,2021 年 10 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)入一批原材料,取得增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票注明的金額為 50 萬(wàn)元,增值稅為 6.5 萬(wàn)元,支 付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明的金額是 2 萬(wàn)元,增值稅為 0.18 萬(wàn)元。 (2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為 100萬(wàn)元,增值稅 為13 萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額 6 萬(wàn)元,增值稅為 0.78 萬(wàn)元, (4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷(xiāo)售額 200 萬(wàn)元,另外收取包裝物租金 1.13 萬(wàn)元。 (5)采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為 7.91 萬(wàn)元,舊產(chǎn)品作價(jià) 2 萬(wàn)元。 (6)因倉(cāng)庫(kù)管理不善,上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜,該批工具的買(mǎi)價(jià)為 8 萬(wàn)元。(購(gòu)進(jìn)工具的 進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣) 已知,該企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定,購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13%,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額是多少。 400
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