某企業(yè)增值稅一般納稅人,2021年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購入一批原材料,取得增值稅專業(yè)發(fā)票注明的金額為50萬元,增值稅為6.5萬元,支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明的金額是2萬元,增值稅為0.18萬元。 (2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元,增值稅為13萬元。 (3)購進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元,增值稅為0.78萬元, (4)銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額200萬元,另外收取包裝物租金1.13萬元。 (5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬元,舊產(chǎn)品作價(jià)2萬元。 (6)因倉庫管理不善,上月購進(jìn)的一批工具被盜,該批工具的買價(jià)為8萬元。(購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額己抵扣) 己知,該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定,購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額是多少。
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速問速答該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額約為25.77萬元,具體計(jì)算如下:
(1)購入原材料,增值稅額為6.5萬元;
(2)投資轉(zhuǎn)入材料,增值稅額為13萬元;
(3)購進(jìn)低值易耗品,增值稅額為0.78萬元;
(4)銷售產(chǎn)品,根據(jù)增值稅稅率13%計(jì)算出增值稅額為26萬元,加上包裝物租金1.13萬元后,歸入銷項(xiàng)稅額為27.13萬元;
(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品,應(yīng)歸入銷項(xiàng)稅額2.02萬元;
(6)由于已抵扣購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額,不再產(chǎn)生納稅義務(wù)。
因此,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為25.77萬元,即銷項(xiàng)稅額總計(jì)27.13萬元減去進(jìn)項(xiàng)稅額1.36萬元得出結(jié)果。
增值稅是我國開展稅收征收的主要方式,是我國稅收的一大基礎(chǔ),對于企業(yè)來說,熟知其征稅規(guī)定和納稅義務(wù),及時(shí)正確繳納增值稅,是其遵紀(jì)守法發(fā)展的重要舉措。
2023 01/24 10:36
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