問題已解決

老師,這題的分錄能幫我解釋一下嗎?我實在是理解不了

84784974| 提問時間:2022 03/16 22:37
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師
同學您好,投資性房地產總體處置原則是,處置收入計入其他業(yè)務收入,投資性房地產的成本結轉至其他業(yè)務成本,持有期間的公允價值變動損益和其他綜合收益,處置時結轉至其他業(yè)務成本, 本題中,不含稅收入14000,增值稅14000*9%=1260,所以價稅合計14000+1260=15260,這就是第一個分錄, 借:銀行存款? ?15260 ? 貸:其他業(yè)務收入? 14000 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)? 1260 其他的分錄在下條信息解釋,請稍等
2022 03/16 23:06
小奇老師
2022 03/16 23:29
2*23年6月30日,由固定資產轉換成投資房地產時,按轉換日公允價值13000確認“投資性房地產—成本”計入借方, 2*25年之前,投資性房地產累計公允價值變動=2*24年12月31日公允價值13200-“投資性房地產—成本”確認的13000=200, 所以在處置前,投資性房地產—公允價值變動的借方余額=200,相應的公允價值變動損益貸方余額200, 2*25年6月30日,處置時,由于處置后投資性房地產不存在了,所以“投資性房地產—成本”借方余額13000,投資性房地產—公允價值變動的借方余額200,處置時挪到貸方,計入其他業(yè)務成本,這樣做完后,“投資性房地產—成本”、“投資性房地產—公允價值變動”余額為0,所以分錄為: 借:其他業(yè)務成本? 13200 ? 貸:投資性房地產—成本? 13000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價值變動? 200 第三個分錄,之前產生公允價值變動損益貸方余額200,處置時結轉至其他業(yè)務成本,所以, 借:公允價值變動損益? ?200 ? 貸:其他業(yè)務成本? 200 第四個分錄,2*20年12月31日固定資產的入賬價值=13080-1080=12000,至2*23年6月30日使用2年半,即2.5年, 所以累計折舊=12000/20*2.5=1500,所以2*23年6月30日,固定資產賬面價值=12000-1500=10500,公允價值13000, 公允價值13000和賬面價值的差額10500=13000-10500=2500,計入“其他綜合收益”的貸方, 最后處置時,將“其他綜合收益”結轉至其他業(yè)務成本,即“其他綜合收益”貸方余額2500,結轉時挪到借方,所以分錄為: 借:其他綜合收益? 2500 ? 貸:其他業(yè)務成本? 2500
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