問題已解決
老師,企業(yè)所得稅收入確認時間,其中有一項是采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,以收到代銷清單時為確認時間。這個說的是代銷商品的這家公司嗎?代銷品和清單應同時收到吧?已收到代銷清單,為確認收入,那也意味著代銷品還不一定已經(jīng)賣出去。
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速問速答你好;? ? ?收到了代銷清單說明貨物銷售出去了。 參考這個 :
例2:A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品100件,協(xié)議價200元/件,該商品成本120元/件,B企業(yè)按協(xié)議價格出售給顧客,A企業(yè)按售價的10%支付B企業(yè)手續(xù)費。B企業(yè)銷售了全部甲商品,并向A企業(yè)開具了代銷清單(增值稅稅率13%)。
(一)A企業(yè)的稅務及會計處理
1.將甲商品交付B企業(yè)時:
借:委托代銷商品 12 000
貸:庫存商品12 000
2.收到代銷清單時:
借:應收賬款——B企業(yè)22 600
貸:主營業(yè)務收入20 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2 600(20 000×13%)
借:主營業(yè)務成本 12 000
貸:委托代銷商品 12 000
借:銷售費用 2 000
貸:應收賬款——B企業(yè)2 000
3.收到B企業(yè)匯來的價款凈額(不含手續(xù)費)時:
借:銀行存款20 600
貸:應收賬款——B企業(yè)20 600
(二)B企業(yè)的稅務及會計處理
1.收到甲商品時:
借:代理業(yè)務資產(chǎn)20 000
貸:代理業(yè)務負債20 000
2.實際對外銷售商品時:
借:銀行存款 22 600
貸:應付賬款——A企業(yè) 20 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2 600(20 000×13%)
3.取得A企業(yè)開具的專用發(fā)票時:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2 600
貸:應付賬款——A企業(yè)2 600
借:代銷商品款20 000
貸:委托代銷商品20 000
4.支付A企業(yè)款項并計算代銷手續(xù)費時:
借:應付賬款——A企業(yè)22 600
貸:銀行存款20 480
主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入)2 000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)120
2022 03/11 16:03
84785026
2022 03/11 16:17
代銷清單是銷售完畢后,代銷商品這家公司給被代銷商品這家公司開局的,是吧
meizi老師
2022 03/11 16:23
?你好; 是的。 就是這樣的? ?
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