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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師,企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間,其中有一項(xiàng)是采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的,以收到代銷(xiāo)清單時(shí)為確認(rèn)時(shí)間。這個(gè)說(shuō)的是代銷(xiāo)商品的這家公司嗎?代銷(xiāo)品和清單應(yīng)同時(shí)收到吧?已收到代銷(xiāo)清單,為確認(rèn)收入,那也意味著代銷(xiāo)品還不一定已經(jīng)賣(mài)出去。
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速問(wèn)速答你好;? ? ?收到了代銷(xiāo)清單說(shuō)明貨物銷(xiāo)售出去了。 參考這個(gè) :
例2:A企業(yè)委托B企業(yè)銷(xiāo)售甲商品100件,協(xié)議價(jià)200元/件,該商品成本120元/件,B企業(yè)按協(xié)議價(jià)格出售給顧客,A企業(yè)按售價(jià)的10%支付B企業(yè)手續(xù)費(fèi)。B企業(yè)銷(xiāo)售了全部甲商品,并向A企業(yè)開(kāi)具了代銷(xiāo)清單(增值稅稅率13%)。
(一)A企業(yè)的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理
1.將甲商品交付B企業(yè)時(shí):
借:委托代銷(xiāo)商品 12 000
貸:庫(kù)存商品12 000
2.收到代銷(xiāo)清單時(shí):
借:應(yīng)收賬款——B企業(yè)22 600
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2 600(20 000×13%)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12 000
貸:委托代銷(xiāo)商品 12 000
借:銷(xiāo)售費(fèi)用 2 000
貸:應(yīng)收賬款——B企業(yè)2 000
3.收到B企業(yè)匯來(lái)的價(jià)款凈額(不含手續(xù)費(fèi))時(shí):
借:銀行存款20 600
貸:應(yīng)收賬款——B企業(yè)20 600
(二)B企業(yè)的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理
1.收到甲商品時(shí):
借:代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)20 000
貸:代理業(yè)務(wù)負(fù)債20 000
2.實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售商品時(shí):
借:銀行存款 22 600
貸:應(yīng)付賬款——A企業(yè) 20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2 600(20 000×13%)
3.取得A企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2 600
貸:應(yīng)付賬款——A企業(yè)2 600
借:代銷(xiāo)商品款20 000
貸:委托代銷(xiāo)商品20 000
4.支付A企業(yè)款項(xiàng)并計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)付賬款——A企業(yè)22 600
貸:銀行存款20 480
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)2 000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)120
2022 03/11 16:03
84785026
2022 03/11 16:17
代銷(xiāo)清單是銷(xiāo)售完畢后,代銷(xiāo)商品這家公司給被代銷(xiāo)商品這家公司開(kāi)局的,是吧
meizi老師
2022 03/11 16:23
?你好; 是的。 就是這樣的? ?
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