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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司自賣的產(chǎn)品，作為答謝客戶送出的，要視同銷售嗎，如果是免費(fèi)給渠道商一批貨，算銷售費(fèi)用嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)
你好，這個(gè)是要視同銷售的。
自產(chǎn)產(chǎn)品贈(zèng)送他人的，按視同銷售處理。注意，視同銷售只是計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅，即按同期同類產(chǎn)品的售價(jià)(比如成本80，售價(jià)100)按(產(chǎn)品成本+同類產(chǎn)品的售價(jià)*17%)計(jì)入銷售費(fèi)用97元，銷項(xiàng)稅17元，庫(kù)存商品80元。
分錄：
借：銷售費(fèi)用 97
貸：庫(kù)存商品80
銷項(xiàng)稅 17
另外，由于是贈(zèng)送，也就是白給，沒有經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)流入企業(yè)，不會(huì)產(chǎn)生“應(yīng)納稅所得額”在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不用調(diào)增。也就是只調(diào)整增值稅不調(diào)整所得稅。
2022 03/11 12:13
84785019 
2022 03/11 12:31
不用確認(rèn)收入嗎，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再結(jié)轉(zhuǎn)成本
84785019
2022 03/11 12:32
如果是送給員工呢，是不是要確認(rèn)收入
星河老師 
2022 03/11 13:51
同學(xué)
你好，這個(gè)老師給你把所有情況羅列出來 如下：
視同銷售的會(huì)計(jì)分錄：
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫(kù)存商品
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者
借：應(yīng)付股利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
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