問題已解決
老師,什么時候用暫估入賬?入賬的依據(jù)是什么呢?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答同學(xué)
你好,
問題一:什么是暫估入賬?
暫估入賬應(yīng)該是會計處理模式和稅務(wù)處理模式差異的一種妥協(xié)調(diào)節(jié),稅務(wù)上只認(rèn)發(fā)票,會計上我們有可以確認(rèn)相關(guān)金額的真實單據(jù)就可以了,這也是會計上實質(zhì)重于形式的一種體現(xiàn)。
實務(wù)中出現(xiàn)暫估入賬通常是由于采購方未及時結(jié)算,存貨已經(jīng)入庫,但采購發(fā)票尚未收到,不能確定存貨入庫成本的情況。較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)人員按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則“實質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性”的質(zhì)量要求,會進(jìn)行成本的暫估和沖回處理。
問題二:暫估的賬務(wù)怎么處理?會計分錄怎么寫?
①當(dāng)月入庫未收到發(fā)票,月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本,應(yīng)進(jìn)行暫估入賬。會計分錄如下:
借:原材料1000
貸:應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商——暫估/無票1000
②按照規(guī)定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但考慮到發(fā)票取得的不確定性,可能會導(dǎo)致加大財務(wù)人員的工作量。因此,在實際工作當(dāng)中一般是在收到發(fā)票時再作沖回處理。會計分錄如下:
1)紅字沖回暫估入庫
借:原材料-1000
貸:應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商——暫估/無票-1000
2)收到發(fā)票,作常規(guī)入庫處理
借:原材料1000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)130
貸:應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商1130
問題三:暫估入賬金額是否應(yīng)該包含增值稅進(jìn)項稅額?
根據(jù)財會〔2016〕22號《財政部關(guān)于印發(fā)%26lt;增值稅會計處理規(guī)定%26gt;的通知》相關(guān)規(guī)定:
“貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。
一般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗收入庫,但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的,應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬,不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入賬。下月初,用紅字沖銷原暫估入賬金額,待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后,按應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額。”
上述條款明確指出,暫估入賬金額不包含增值稅進(jìn)項稅額。
問題四:暫估入賬成本在企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)未取得發(fā)票,能否稅前列支扣除?
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布%26lt;企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法%26gt;的公告》相關(guān)規(guī)定:
“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證?!?
因此,在企業(yè)所得稅匯算清繳時均以增值稅發(fā)票作為合法有效的稅前扣除憑證。如果在企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)未取得發(fā)票,對于暫估入賬成本來說,則不能在所得稅前扣除。
問題五:在企業(yè)所得稅預(yù)繳時,暫估入賬成本能否在稅前列支扣除?
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第34號《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》相關(guān)規(guī)定:
“企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算?!?/div>
2022 03/02 10:59
閱讀 2801
描述你的問題,直接向老師提問
相關(guān)問答
查看更多最新回答
查看更多- 下圖這道題問題2,業(yè)務(wù)1,進(jìn)項稅額=50*0.13+3/1.09*0.09+40*0.98*0.13=11.84 業(yè)務(wù)2,進(jìn)項稅額=170*1.003*1.1/0.7*0.13+12/1.09*0.09=35.82 業(yè)務(wù)3,進(jìn)項稅額=2/1.13*0.13=0.23 業(yè)務(wù)4,銷項稅額=(400+100*50%)*0.13=58.5 業(yè)務(wù)5,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=4*0.13+1.86*0.09=0.69 業(yè)務(wù)6,銷項稅額=18*1.05/(1-36%)*0.13*30%=1.15 綜上,本月應(yīng)納增值稅=1.15+0.69+58.5-0.23-35.82-11.84=12.45萬元,ABCD都不是,哪一步做錯了,請指出,謝謝老師! 昨天
- 請問老師,以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的債券投資,他的減值不影響賬面價值,但影響攤余成本,這個理解是對的嗎?為什么? 昨天
- 為什么企業(yè)并購支付方式?jīng)]有實物資產(chǎn)對價呢? 昨天
- 香港存款利率計算器可以用來計算什么類型的利率? 2天前
- 請問湖南省二套房契稅的稅率是多少? 2天前