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出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”用紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。這是為什么？謝謝
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你好！
因為是不得抵扣稅額的抵減額，說明這些其實是可以抵減的，所以要把之前確認(rèn)的不得抵減稅額減少一些，因此要做紅字
2022 02/27 06:52
蔣飛老師 
2022 02/27 06:56
原來分錄：免抵退稅不得免征和抵扣稅額”帳務(wù)處理：借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”
現(xiàn)在沖減分錄：用紅字沖減
按證明上注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”用紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
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