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計提了應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備200萬元，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50萬元不？為什么？

84785009| 提問時間：2022 02/22 16:27
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何何老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
計提了應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備200萬元， 需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50萬元
2022 02/22 16:33
84785009
2022 02/22 16:33
為什么？不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)可以不(′-ω-`)
何何老師
2022 02/22 16:35
計提減值使資產(chǎn)的賬面價值(應(yīng)收款項凈值）與其計稅基礎(chǔ)（應(yīng)收款項成本）產(chǎn)生了差異。 賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)為“遞延所得稅資產(chǎn)”。 一般來說，只要企業(yè)是盈利的就需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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