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老師您好，建筑施工企業(yè)，小規(guī)模納稅人，異地施工，按1%在施工地預(yù)繳增值稅，由于和實(shí)際應(yīng)繳納的金額一致，因此回到機(jī)構(gòu)所在地?zé)o需再繳。但出現(xiàn)這樣一個問題，在施工地預(yù)繳時(shí)是按總收入除以1.01再乘以 0.01求得的數(shù)據(jù)。而實(shí)際應(yīng)交的金額是開出的每張發(fā)票稅額加總在一起的金額。兩種計(jì)算方式出現(xiàn)了0.01元的差額。就是說預(yù)繳增值稅額比應(yīng)交增值稅額少了0.01元。賬上出現(xiàn)應(yīng)交增值稅貸方余額0.01元，請教老師，貸方的這0.01元該如何處置？
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你好，可以記錄營業(yè)外收入
2022 02/10 17:34
84784999 
2022 02/10 17:47
哦哦，老師我再請教一下，計(jì)入營業(yè)外收入的這筆分錄應(yīng)該什么時(shí)點(diǎn)做？是納稅申報(bào)期做，還是產(chǎn)生貸方差額的時(shí)點(diǎn)做（即預(yù)繳完稅款的當(dāng)月）？
耿老師 
2022 02/10 18:03
您好，申報(bào)期通過實(shí)際繳納后就可以
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