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問(wèn)題已解決
老師，綠色標(biāo)記的地方涉及到遞延所得稅，是不是因?yàn)橛涃~模式變更之后，臨時(shí)性差異變成了永久性差異，所以要轉(zhuǎn)出計(jì)入投房公允價(jià)值成本去呢？ 遞延所得稅負(fù)債不應(yīng)該轉(zhuǎn)出計(jì)入借方么？
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同學(xué)你好 你的思路不對(duì) 這里還是比較賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ) 前者大于后者 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
2022 01/14 19:50
84784969 
2022 01/14 21:10
對(duì)于資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，賬面大于稅基形成遞延所得稅負(fù)債，計(jì)入貸方。那個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)為啥要放進(jìn)貸方呢？
小秦老師 
2022 01/14 21:37
同學(xué)你好 你是因?yàn)橘J方有遞延所得稅資產(chǎn)也有遞延所得稅負(fù)債所以繞暈了嗎？這里這里他的意思主要是提醒你注意題里讓考慮所得稅得情形 一般遞延所得稅資產(chǎn)在借方 遞延所得稅負(fù)債在貸方 當(dāng)然也有遇到反沖的評(píng)論做相反分錄 但是考試不會(huì)涉及那么復(fù)雜 最多看到涉及所得稅得情形 加油哦 你很細(xì)心
84784969
2022 01/14 21:48
對(duì)的，因?yàn)橘J方有個(gè)資產(chǎn)又有個(gè)負(fù)債，所以搞不清楚了。圖片中的情況是因?yàn)樽兂晒蕛r(jià)值模式后，不再涉及折舊攤銷，所以是屬于反沖的情況么？
小秦老師
2022 01/14 21:55
不是 圖中沒(méi)有反沖的情形 （考試也不會(huì)考的）你要不別看那個(gè)分錄了 我?guī)湍銓?xiě)一個(gè) 拍照發(fā)給你
小秦老師
2022 01/14 22:03
所以你不要考慮反沖 把遞延所得稅資產(chǎn)放借當(dāng)看
遞延所得稅負(fù)債放貸方看（你原來(lái)發(fā)的圖 只是提醒你考慮所得稅得情形）
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