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這題為什么是遞延所得稅負(fù)債？賬面小于公允價(jià)值，小抵大納，不是應(yīng)該是可抵扣差異，是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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同學(xué)你好 很高興為你解答
2021 06/12 14:30
84784998 
2021 06/12 14:38
你好，為什么呢？
菁老師 
2021 06/12 14:40
同學(xué)你好 你之所以選擇B是因?yàn)槟銢]考慮評估增值部分要扣除所得稅的影響
84784998
2021 06/12 14:41
這里不是應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
菁老師
2021 06/12 14:41
同學(xué)你好? 合并報(bào)表確認(rèn)商譽(yù)金額=1.2*5.5-(10.5-0.64*0.25)*0.6=0.396億元
84784998
2021 06/12 14:42
為什么是-遞延所得稅資產(chǎn)呢？
菁老師
2021 06/12 14:43
同學(xué)你好
合并報(bào)表調(diào)整分錄應(yīng)為 （單位萬元）
借：固定資產(chǎn)6400
貸：遞延所得稅負(fù)債1600
資本公積4800
84784998
2021 06/12 14:44
我想問的是差額6400產(chǎn)生的不應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？因?yàn)橘~面價(jià)值小于公允價(jià)值的計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣差異，是遞延所得稅資產(chǎn)，而答案里說是遞延所得稅負(fù)債，是答案錯了，還是其他原因？
菁老師
2021 06/12 14:46
同學(xué)你好
固定資產(chǎn)評估增值6400→應(yīng)納稅暫時(shí)性差異6400→遞延所得稅負(fù)債6400*25%=1600
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