問(wèn)題已解決

老師，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是小于計(jì)稅基礎(chǔ)的。應(yīng)該是可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，為什么這里是遞延所得稅負(fù)債（小抵大納）

84785038| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/25 10:14
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劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
這是合并報(bào)表調(diào)整抵銷時(shí)，將被合并方凈資產(chǎn)調(diào)整為公允價(jià)值的處理。被合并方固定資產(chǎn)在其個(gè)別報(bào)表賬面價(jià)值1000，而合并報(bào)表需要按照公允價(jià)值調(diào)整，站在合并報(bào)表角度“賬面價(jià)值”為2500，而計(jì)稅基礎(chǔ)仍然是個(gè)別報(bào)表的1000。合并報(bào)表角度資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2020 07/25 10:29
84785038
2020 07/25 10:36
謝謝老師，感覺(jué)好難呀
劉之寒老師
2020 07/25 11:23
不客氣，多重復(fù)看講義，多做題，熟悉了就會(huì)得心應(yīng)手。
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