問題已解決
裝修設計的小規(guī)模企業(yè),收到的工程款和設計費都是入預收賬款科目后,那什么時候把預收賬款轉(zhuǎn)為工程結(jié)算呢?什么時候轉(zhuǎn)為主營業(yè)務收入呢? 賬務是如何處理?涉及到跨年又該怎么做賬務處理呢?
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速問速答同學你好
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022 01/14 15:02
84785019
2022 01/14 15:06
小規(guī)模企業(yè)小規(guī)模企業(yè) 小規(guī)模企業(yè)。 沒有進項稅額, 也不開發(fā)票。
樸老師
2022 01/14 15:17
同學你好
對的
這個沒有進項不做
84785019
2022 01/14 15:36
1、收入核算:工程完工結(jié)算時 借:預收賬款 貸:工程結(jié)算收入,這個必須得是工程完工后么?那涉及到跨年,得第二年4月份才完工,那也得等那時才可做這筆分錄么? 預收賬款上的金額掛著大。 2、發(fā)生的材料費用 可以借:原材料 貸銀/現(xiàn)金 借:工程施工_合同成本_項目_材料費 貸:原材料,這樣賬務處理可以么?3、你回復的 月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務收入,這筆是按照每一個裝修項目一個一個做這筆分錄 還是所有項目統(tǒng)一做這一筆?
樸老師
2022 01/14 15:44
嗯
按照完工后的來做
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