免費(fèi)問答

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的 60% 為 480×60% = 288 萬元。 當(dāng)年銷售收入為 50000 萬元，50000×5‰ = 250 萬元。 所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為 250 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 480 - 250 = 230 萬元。 計(jì)算職工福利費(fèi)支出的扣除限額并確定調(diào)整金額： 工資薪金總額為 1000 萬元，職工福利費(fèi)扣除限額為 1000×14% = 140 萬元。 實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出 180 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 180 - 140 = 40 萬元。 計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除限額并確定調(diào)整金額： 工資薪金總額為 1000 萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為 1000×8% = 80 萬元。 實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出 100 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 100 - 80 = 20 萬元。 計(jì)算撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額并確定調(diào)整金額： 工資薪金總額為 1000 萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為 1000×2% = 20 萬元。 實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 20 萬元，無需調(diào)整。 計(jì)算購進(jìn)運(yùn)輸設(shè)備一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的調(diào)整金額： 購進(jìn)運(yùn)輸設(shè)備不含增值稅價(jià)值 50 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額 6.5 萬元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣，當(dāng)年計(jì)提折舊 5 萬元。一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用后，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 50 - 5 = 45 萬元。 計(jì)算應(yīng)納稅所得額： 利潤總額需要根據(jù)已知條件中的收入和各項(xiàng)支出計(jì)算得出，假設(shè)利潤總額為 X（具體需根據(jù)題目中給出的收入減去各項(xiàng)扣除成本及費(fèi)用計(jì)算）。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 X + 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額 230 + 職工福利費(fèi)調(diào)增額 40 + 職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增額 20 - 運(yùn)輸設(shè)備調(diào)減額 45。 計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅： 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)所得稅稅率一般為 25%。