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企業(yè)所得稅計提和實際繳納不同怎么做會計分錄
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你好，1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2022 01/14 10:20
84784984 
2022 01/14 10:22
匯算清繳的時候繳納金額與計提不同呢
紫藤老師 
2022 01/14 10:23
匯算清繳的時候繳納金額，多退少補
84784984
2022 01/14 10:23
分錄怎么做？
紫藤老師
2022 01/14 10:24
補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計提稅款時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整。
2、補交稅款時
借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
84784984
2022 01/14 10:25
不通過以前年度損益調(diào)整，有別的方法么？
紫藤老師
2022 01/14 10:26
需要通過以前年度損益調(diào)整
84784984
2022 01/14 10:26
可以直接通過未分配利潤么？
84784984
2022 01/14 10:27
小企業(yè)會計準則有以前年度損益調(diào)整么？
紫藤老師
2022 01/14 10:27
可以直接通過未分配利潤
84784984
2022 01/14 10:30
這樣的分錄后就是利潤表上不能直接顯示實際繳納的所得稅金額，資產(chǎn)負債表上的未分配利潤變動了
84784984
2022 01/14 10:30
是不是這樣的情況
紫藤老師
2022 01/14 10:31
你好，對的，你的理解是對的
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