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55.公司為增值稅一般納稅人增值稅稅率為13%。商品銷售價格中不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉銷告成本。要求根據(jù)A公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。2021年4 月份長江公司發(fā)生如下業(yè)務(2)12日，向公司銷售N商品2000件，N商品銷售單價200元，單位成本60元。A公司開具了增值稅專用發(fā)票。根據(jù)以往經(jīng)驗A公司預計此銷售會有10%可能被退回，且估計發(fā)生變化，也不會導致已確認收入的重大轉回。當日已發(fā)出商品，款項收存銀行。(3) 20日，與黃河公司簽訂件特制商品的合同。 當日收到GT公司預付的款項450萬元存入銀行。商品制造工作尚未開始。(4)24日.購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為900000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。
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（2）
借：銀行存款452000
貸：主營業(yè)務收入360000
預計負債40000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）52000
2022 01/05 14:53
耀杰老師 
2022 01/05 15:03
（3）借：銀行存款450
貸：合同負債450
（4）借：原材料810000
應交稅費-應交增值稅90000
貸：銀行存款900000
84784964 
2022 01/05 15:16
5)28日，用批原材料對外長期股權投資。該批原材料實際成本為500000元雙方協(xié)議價(不含稅)價值為300000元(與公允價致)，向對方開具增值稅專用發(fā)票，價款300000元，稅款39000元。
耀杰老師
2022 01/05 15:22
借：長期股權投資339000
貸：其他業(yè)務收入300000
應交稅費-應交增值稅39000
借：其他業(yè)務成本500000
貸：原材料500000
84784964
2022 01/05 15:42
第二個里面360000這個咋出來的呀
84784964
2022 01/05 15:45
農(nóng)產(chǎn)品為啥叫原材料
耀杰老師
2022 01/05 15:45
因為有10%的貨物預計會退回，也就是400000x10%=40000的退回，剩余90%確認收入，360000
耀杰老師
2022 01/05 15:47
一般業(yè)務上收購農(nóng)產(chǎn)品就是為了生產(chǎn)其他產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品一般情況下作為原材料列式
84784964
2022 01/05 15:51
預計負債和增值稅呢
84784964
2022 01/05 15:54
被退回叫做負債?
耀杰老師
2022 01/05 16:02
企業(yè)預計會退回的貨款叫預計負債
耀杰老師
2022 01/05 16:04
增值稅按400000來算，就是400000x13%=52000
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