A公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2021年至2022年的有關(guān)資料如下: 資料一:2021年11月20日,A公司與B公司簽訂銷售合同,由A公司于2022年3月12日向B公司銷售某商品1 000臺(tái),每臺(tái)售價(jià)為1.5萬(wàn)元。2021年12月31日A公司庫(kù)存該商品1 300臺(tái),單位成本為1.41萬(wàn)元(該商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為零)。 2021年12月31日,該商品的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.3萬(wàn)元,預(yù)計(jì)有合同和無(wú)合同部分每臺(tái)銷售稅費(fèi)均為0.05萬(wàn)元。 資料二:A公司于2022年3月12日向B公司銷售該商品1 000臺(tái),每臺(tái)售價(jià)為1.5萬(wàn)元;3月20日銷售未簽訂銷售合同的該商品100臺(tái),
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2022 12/03 15:40
84785003
2022 12/03 15:44
好的謝謝老師
朱小慧老師
2022 12/03 15:49
1
簽合同商品可變現(xiàn)凈值=(1.5-0.05)*1000=1450? 成本=1.41*1000=1410? 可變現(xiàn)凈值大于成本沒(méi)有發(fā)生減值
未簽合同商品可變現(xiàn)凈值=(1.3-0.05)*300=375? 成本=300*1.41=423? 計(jì)提減值=423-375=48
借:資產(chǎn)減值損失 48
?貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 48
2
有合同部分
借:應(yīng)收賬款1695
? 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500
? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)195
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1410
? 貸:庫(kù)存商品1410
無(wú)合同部分
借:應(yīng)收賬款 135.6
? 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120
? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)15.6
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 125
? 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16
?貸:庫(kù)存商品 141
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- 2020年3月1日,甲公司與客戶簽訂合同,向其銷售A、B兩項(xiàng)商品,合同價(jià)款為2000元。合同約定,A商品于合同開(kāi)始日交付,B商品在一個(gè)月之后交付,只有當(dāng)A、B兩項(xiàng)商品全部交付之后,甲公司才有權(quán)收取2000元的合同對(duì)價(jià)。假定A商品和B商品構(gòu)成兩項(xiàng)履約義務(wù),其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶,分?jǐn)傊罙商品和B商品的交易價(jià)格分別為400元和1600元。上述價(jià)格均不包含增值稅,增值稅稅率為13%。 2324
- 甲公司于2022年 3月6日向乙公司銷售該商品1000 臺(tái),每臺(tái)售價(jià)為 1.5萬(wàn)元;3月10日銷售未簽訂銷售合同的該商品100臺(tái),銷售價(jià)格為每臺(tái)1.2萬(wàn)元。貨款均已收到。 編制甲公司2022年有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 1056
- 2022年3月1日,甲公司與客戶簽訂合同,向其銷售A、B兩項(xiàng)商品,A商品的單獨(dú)售價(jià)為6 000元, B商品的單獨(dú)售價(jià)為24 000元,合同價(jià)款為25 000元。合同約定,A商品于合同開(kāi)始日交付,B商品在一 個(gè)月之后交付,只有當(dāng)兩項(xiàng)商品全部交付之后,甲公司才有權(quán)收取25 000元的合同對(duì)價(jià)。假定A商品和 B商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。上述價(jià)格均不包含增值稅,且假定不 考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。 要求:編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(答案中的金額單位用“元”表示) 7106
- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1) 20X1年12月1日,與A公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同,合同規(guī)定:甲公司為A公司建造安裝一部電梯,合同價(jià)款為600萬(wàn)元(不含增值稅)。合同規(guī)定,A公司在合同簽訂5日內(nèi)預(yù)付商品價(jià)款(不含增值稅)的30%,其余價(jià)款將在甲公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后支付。甲公司于20X1年12月5日收到A公司預(yù)付的價(jià)款180萬(wàn)元,并將商品運(yùn)抵A公司。至20X1年12月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為380萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,編制會(huì)計(jì)分錄。 132
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