問(wèn)題已解決

【練習(xí)】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.2021年該公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：（1)2月1日，向乙公司銷(xiāo)售A商品一批。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元；該批商品成本為12萬(wàn)元。貨款已收到存入銀行。（2)4月3日，向丙公司銷(xiāo)售B商品10000件，銷(xiāo)售價(jià)格為每件40元（不含增值稅），每件銷(xiāo)售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。（3)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫(kù)。（4)6月5日銷(xiāo)售一批原材料，售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元，成本為8萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。要求：分別寫(xiě)出分錄，金額用萬(wàn)元表示。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/15 09:42
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稅務(wù)師王老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。正在為你解答。
2021 12/15 09:49
稅務(wù)師王老師
2021 12/15 10:05
（1）借：銀行存款 22.6 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2.6 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12 貸：庫(kù)存商品 12 （2）借：應(yīng)收賬款 40.68 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 36 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4.68 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 貸：庫(kù)存商品 30 （3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 0.36 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 0.05 貸：應(yīng)收賬款 0.41 借：庫(kù)存商品 0.3 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.3 （4）借：銀行存款 11.3 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1.3 借：其他業(yè)務(wù)成本 8 貸：原材料 8
84785034
2021 12/15 10:07
老師第二題是如何得那個(gè)40.68
84785034
2021 12/15 10:08
老師第二題是如何得那個(gè)40.68
稅務(wù)師王老師
2021 12/15 10:27
應(yīng)收賬款是價(jià)稅合計(jì)金額 36*（1+13%）=40.68
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