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實(shí)務(wù)
問題已解決
2017 年某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為-10萬元，2018年應(yīng)納稅所得額為-15萬元。2019年的有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5030萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元,取得國家發(fā)行的國債利息收入20萬元;2019年結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元;繳納增值稅90萬元,消費(fèi)稅110萬元城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元,教育費(fèi)附加6萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元);發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中，因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元）;發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(其中，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元，通過當(dāng)?shù)卣块T向農(nóng)村某小學(xué)捐款20萬元);全年已提取未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元。根據(jù)上述資料按下列步驟計(jì)算2019年該廠應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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你好 計(jì)算中 稍等 做完發(fā)出
2022 01/04 17:07
來來老師 
2022 01/04 17:16
稅金附加=110+14+6=130萬元
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5030+20+20-3000-130-250-12-802-70=806萬元
其中廣告費(fèi)150萬元；所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)收入的15%，5030*0.15=754.5萬元，不調(diào)整
國債利息免稅，調(diào)減20萬元
新技術(shù)開發(fā)費(fèi)90萬元；加計(jì)扣除75%，調(diào)減90*0.75=67.5萬元
通過當(dāng)?shù)卣块T向農(nóng)村某小學(xué)捐款20萬元，所得稅前扣除標(biāo)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，806*0.12=96.72萬元，不用調(diào)整
行政罰款1萬元全額調(diào)整1萬元
全年已提取未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元這個(gè)因?yàn)榭搭}目情況沒有提到工資總額 沒有說撥付
那么全額調(diào)整2萬元
彌補(bǔ)完虧損和納稅調(diào)整后所得額=860-20-67.5+1+2-10-15=750.5
一般企業(yè)情況應(yīng)交企業(yè)所得稅=140.4*0.25=35.1萬元750.5*0.25=187.625萬元
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