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實(shí)務(wù)
問題已解決
3、2021年12月1日，甲公司（一般納稅人）銷售產(chǎn)品給乙公司（一般納稅人），價(jià)款100萬元，商業(yè)折扣10%，增值稅額稅率13%，商品成本50萬元，款項(xiàng)尚未支付。乙公司采用實(shí)際成本法核算，商品已入庫。甲給予乙公司（2/10,1/20, N /30)的現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，乙公司在12月15日完成付款。請完成以下問題： (1)12月1日銷售方甲公司應(yīng)編制的分錄； (2)12月1日采購方乙公司應(yīng)編制的分錄； (3)12月15日付款，銷售方甲公司應(yīng)編制的分錄； (4)12月15日付款，采購方乙公司應(yīng)編制的分錄； (5）若現(xiàn)金折扣考慮增值稅，12月15日付款時(shí)，銷售方甲公司應(yīng)編制的分錄。
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1.借應(yīng)收賬款 101.7 貸主營業(yè)務(wù)收入 100*0.9=90? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷）90*0.13=11.7
2.借庫存商品90??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)）11.7 貸應(yīng)付賬款101.7
3.借銀行存款101.7-0.9=100.8? ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用90*1%=0.9 貸應(yīng)收賬款101.7
4.借應(yīng)付賬款101.7? 貸銀行存款100.8 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9
5.借銀行存款101.7-1.017=100.683 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用101.7*1%=1.017貸應(yīng)收賬款101.7
2022 01/04 15:35
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