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你好，老師，請教一道題。境內(nèi)某居民公司向境外公司（關聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費200萬，專利指導費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅多少萬元？
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您好，應向我國繳納企業(yè)所得稅= [ (200+ 50) -100]x 10%+100x5%=20 (萬元)
2021 12/26 12:46
84784998 
2021 12/26 12:47
老師，你能給我解釋一下么？
孫燃老師 
2021 12/26 12:50
是這樣的，支付 150正常稅率10% 另外的100也就是市場公允價可以用5%優(yōu)惠稅率
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