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境內(nèi)某居民公司向境外公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費(fèi)200萬(wàn)，轉(zhuǎn)利指導(dǎo)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5%，該境外公司取得上述收入向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅為多少，依據(jù)是什么？

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/08 21:40
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
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是這個(gè)樣子的，雖然說(shuō)是向國(guó)外企業(yè)繳納的這個(gè)費(fèi)用，當(dāng)時(shí)是從我們境內(nèi)支付的，那么就是屬于境內(nèi)相關(guān)的那個(gè)支付的費(fèi)用，那么我們要實(shí)行源泉扣繳10%。
2021 12/08 22:01
84785015
2021 12/09 11:06
相關(guān)法規(guī)原文是什么，答案不明白，為什么是（200+50—100）*10%+100*5%
陳詩(shī)晗老師
2021 12/09 11:07
250是收入金額，100是扣除，用協(xié)定稅率 扣除后10%代扣 100×協(xié)定稅率5%
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