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問(wèn)題已解決
境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費(fèi)200萬(wàn)，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅？
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是的，你這里屬于源泉扣繳，這屬于境內(nèi)支付，需要繳納企業(yè)所得稅
2020 11/21 10:41
84784997 
2020 11/21 10:43
應(yīng)該怎么計(jì)算境外公司向我國(guó)交的所得稅呢？幫忙列一下計(jì)算過(guò)程可以嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2020 11/21 10:46
你這里屬于優(yōu)惠稅率，協(xié)定稅率5%計(jì)稅，
你這里就是200×5%
84784997
2020 11/21 15:41
稅務(wù)師服務(wù)群里給的答案是這個(gè)：
應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅= [ (200+50) -100] x10%+100x5%=20 (萬(wàn)元)。
陳詩(shī)晗老師
2020 11/21 15:43
你這里是考慮了稅收優(yōu)惠
指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)屬于人員勞務(wù)服務(wù)，免稅
你這里只是100許可可以5%
那你才是你給的這個(gè)答案的
84784997
2020 11/21 15:44
那就是群里給的答案是錯(cuò)的嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 11/21 15:45
如果，考慮優(yōu)惠，5%只是許可費(fèi)享受，答案是對(duì)的
84784997
2020 11/21 15:48
那就是您給的答案是不對(duì)的嗎？
84784997
2020 11/21 15:49
您能完整的講一下這道題嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 11/21 15:56
如果不考慮優(yōu)惠，你你這里全部享受協(xié)定稅率就是200×5%
如果考慮優(yōu)惠50是免稅，100是5%，50是10%
就是50×10%+100×5%
84784997
2020 11/21 15:58
這是考試題，我應(yīng)該是考慮還是不考慮？那這道題的答案給錯(cuò)了嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 11/21 16:12
他沒(méi)有給錯(cuò)，如果說(shuō)你這個(gè)答案考慮相關(guān)的一個(gè)優(yōu)惠，那么你這個(gè)答案就是沒(méi)有問(wèn)題的，如果說(shuō)不考慮就是我之前給你的這個(gè)答案。
陳詩(shī)晗老師
2020 11/21 16:12
這個(gè)考試的時(shí)候，他通常都會(huì)告訴你a要考慮一些什么優(yōu)惠，這個(gè)不用擔(dān)心。
84784997
2020 11/21 16:18
那這道題您給完整講一下吧
陳詩(shī)晗老師
2020 11/21 16:19
250支付
100享受優(yōu)稅率，150正常計(jì)稅
所以就是150×10%+100×5%
84784997
2020 11/21 16:24
您能豐富一下語(yǔ)言嗎？我聽(tīng)不懂
84784997
2020 11/21 16:32
這100為什么要交稅，這100是專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值，為什么要交稅呢？
陳詩(shī)晗老師
2020 11/21 16:36
你這個(gè)100萬(wàn)是你支付給境外的這個(gè)使用費(fèi)，那么這個(gè)就是屬于和境內(nèi)相關(guān)的所得，對(duì)于這個(gè)收款方就是他的收入，這個(gè)叫源泉扣繳呀。
84784997
2020 11/21 16:49
國(guó)際稅收這章里的內(nèi)容嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 11/21 16:50
是的呀，國(guó)際稅收有這一塊的內(nèi)容，就是說(shuō)境內(nèi)的企業(yè)給境外企業(yè)付錢，要代扣代繳企業(yè)所得稅。
84784997
2020 11/21 16:51
我知道源泉扣繳的意思，但是這個(gè)100為什么跟150不一樣，為什么要用優(yōu)惠稅率？
陳詩(shī)晗老師
2020 11/21 16:56
因?yàn)槟泐}目明確告訴了，另外的100是可以采用優(yōu)惠稅率，那么其他的就不能夠享受啊。
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