免費(fèi)問答

2018年9月，A公司以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的一臺(tái)設(shè)備交換B公司生產(chǎn)的一批打印機(jī)，換入的打印機(jī)作為固定資產(chǎn)管理。A、B公司均為增值稅-般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。A公司設(shè)備的賬面原價(jià)為150萬(wàn)元，累計(jì)折舊45萬(wàn)元，公允價(jià)值90萬(wàn)元。B公司打印機(jī)賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，交換日市場(chǎng)價(jià)格為90萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格等于市場(chǎng)價(jià)格。B公司換入A公司的設(shè)備作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備。。 假設(shè)A公司此前沒有為該設(shè)備計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，整個(gè)交易過(guò)程中，除支付該項(xiàng)設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)15000元外，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。假設(shè)B公司此前也沒有為打印機(jī)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，其在交易過(guò)程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他稅費(fèi)。該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。