免費(fèi)問答

甲公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： 　?。?）取得機(jī)械設(shè)備銷售收入36 000萬元，訴訟賠償收入300萬元。 　?。?）取得當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債利息收入200萬元，地方政府債券利息收入150萬元。 　　（3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬元。 　?。?）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元；向股東支付股息60萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元。 　　（5）通過市民政部門捐款1 000萬元，其中向教育事業(yè)捐款400萬元，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出600萬元。 　　（6）全年利潤(rùn)總額6 000萬元。 　　已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。