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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
華聯(lián)公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)算確定應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失金額。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),華聯(lián)公司確定的應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率為5%。2014年末,應(yīng)收賬款余額為4000000元,“壞賬準(zhǔn)備”科目無(wú)余額;2015年6月20日,確認(rèn)應(yīng)收甲公司的賬款120000元無(wú)法收回,2015年末應(yīng)收賬款余額2700000元2016年9月30日已經(jīng)確認(rèn)的甲公司的壞收回50000元,2016年末應(yīng)收賬款余額2100000元,做出相應(yīng)
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同學(xué)您好，2014年年末，壞賬準(zhǔn)備科目余額=4000000*5%=200000（元）
借：信用減值損失 200000
貸：壞賬準(zhǔn)備 200000
2015年6月20日，
借：壞賬準(zhǔn)備 120000
貸：應(yīng)收賬款 120000
此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備的科目貸方余額=200000-120000=80000（元）
2015年年末，壞賬準(zhǔn)備期末貸方余額=2700000*5%=135000（元）
因此，需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=135000-80000=55000（元）
借：信用減值損失 80000
貸：壞賬準(zhǔn)備 80000
2016年9月30日，
借：應(yīng)收賬款 50000
貸：壞賬準(zhǔn)備 50000
借：銀行存款 50000
貸：應(yīng)收賬款 50000
此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備的貸方余額=135000+50000=185000（元）
2016年年末的壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額=2100000*5%=105000（元）
因此，需轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備=185000-105000=80000（元）
借：壞賬準(zhǔn)備 80000
貸：信用減值損失 80000
2021 12/21 21:19
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