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實(shí)務(wù)
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星海實(shí)業(yè)股份有限公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)算確定應(yīng)收賬款減值金額。根據(jù)有關(guān)資料，該公司確定的應(yīng)收賬款壞賬比率為5%。該公司各年應(yīng)收賬款等有關(guān)資料如下：(1)2015年12同31日，應(yīng)收賬款余額為3000000元，“壞賬準(zhǔn)備”科目無余額。（2)2016年6月20日，確認(rèn)應(yīng)收甲單位的賬款120000元已無法收回，予以轉(zhuǎn)銷。 (3)2016年12月31日，應(yīng)收賬款余額為2800000元。 (4)2017年9月30日，2015年6月20日已作為壞賬予以轉(zhuǎn)銷的甲公司賬款120000元又全部收回。 (5)2017年12月31日，應(yīng)收賬款余額為2000000元。編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（15分）
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1.借信用減值損失3000000*5%＝150000
貸壞賬準(zhǔn)備150000
2.借壞賬準(zhǔn)備120000
貸應(yīng)收賬款-甲120000
3.借信用減值損失2800000*5%-（150000-120000）＝110000
貸壞賬準(zhǔn)備110000
4.借應(yīng)收賬款-甲120000
貸壞賬準(zhǔn)備120000
借銀行存款120000
貸應(yīng)收賬款-甲120000
5.借壞賬準(zhǔn)備140000＋120000-2000000*5%＝160000
貸信用減值損失160000
2020 07/14 15:26
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