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丙公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額12.5萬元，遞延所得稅負(fù)債無余額。當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項如下:(1)取得國債利息收入60萬元。(2)支付稅收滯納金40萬元。(3)年末，存貨的賬面價值為200萬元，當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元(4)11取得的交易性金融資產(chǎn)成本550萬元，年末公允價值為600萬元(5)當(dāng)年預(yù)計的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用為110萬元。(6)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出130萬元。7要求:(答案中的金額單位用萬元表示)(1)計算丙公司2020年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。(2分)(2)填寫下列表格中的數(shù)據(jù)(單位:萬元)。(4分)(3)計算公司2020年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)的金額。(2分)(4)編制公司2020年度計提所得稅的會計分錄。(2分)
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您好，計算過程如下
應(yīng)納稅所得額=1000-60+40+30-50+110+（130-1000*12%）=1080
應(yīng)交所得稅=1080*25%=270
2021 12/17 15:27
朱小慧老師 
2021 12/17 15:29
遞延所得稅資產(chǎn)=（30+110）*0.25-12.5=22.5
遞延所得稅負(fù)債=50*0.25=12.5
會計分錄
借：所得稅費用260
遞延所得稅資產(chǎn)22.5
貸：遞延所得稅負(fù)債12.5
應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅270
84785034 
2021 12/17 15:29
老師那應(yīng)交所得費呢？
朱小慧老師
2021 12/17 15:30
本期應(yīng)交所得稅費用=1080*25%=270
84785034
2021 12/17 15:31
應(yīng)納稅所得額里面那個1000*12%是怎么來的我不太明白
朱小慧老師
2021 12/17 15:37
這個是捐贈限額是利潤總額的12%
84785034
2021 12/17 15:53
丁公司2020年發(fā)生下列與所有者權(quán)益有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù):()增發(fā)新股1000萬股,面值為每股1元,發(fā)行價格為5元,另支付券商金手續(xù)費5萬元。2)以資本公積200萬元轉(zhuǎn)增資本。3)提取法定盈余公積20萬元,任意盈余公積10萬元。4)以每股3元回購本公司股票20萬股并全部注銷,面值為每股1元。要求:編制丁公司上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表
朱小慧老師
2021 12/17 16:09
抱歉 新的問題 麻煩重新提交吧
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