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某小規(guī)模納稅人企業(yè)2020年購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額為26000元，款項(xiàng)用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)(該企業(yè)原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算)；該企業(yè)1月銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的含稅價(jià)款為300000元，增值稅征收率為3%，貨款尚未收到，1月實(shí)際繳納增值稅8000元。分步驟計(jì)算和做會(huì)計(jì)分錄代替真實(shí)賬務(wù)處理過程
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你好，因?yàn)榈男∫?guī)模納稅人購進(jìn)，進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的
借：原材料?200000+26000，??貸：銀行存款?200000+26000
銷售的時(shí)候
借：應(yīng)收賬款 30萬?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 30萬/1.03 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅?30萬/1.03?*3%
實(shí)際繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅8000，貸：銀行存款8000
2021 12/14 13:18
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