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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經營業(yè)務如下： 1.產品銷售收入640萬元，其他業(yè)務收入180萬元。 2.產品銷售成本400萬元，其他業(yè)務成本40萬元。 稅金及附加28.6萬元。 3.當期發(fā)生的管理費用86萬元，其中的新技術的研究開發(fā)費用35萬元、業(yè)務招待費10萬元。 4.財務費用20萬元。 5.營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出30萬元（其中含公益性捐贈25萬元） 6.當年12月購進符合《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的安全生產設備一臺，投資額為30萬元，該設備當月投入使用。 7.2018年度、2019年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。 要求：根據上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題： （1）計算該企業(yè)2020年會計利潤金額 （2）計算該企業(yè)2020年管理費用納稅調整金額（包括加計扣除部分） （3）計算該企業(yè)2020年營業(yè)外支出的納稅調整金額 （4）計算該企業(yè)2020年的應納稅所得額和應納所得稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1）計算該企業(yè)2020年會計利潤金額
640+180-400-40-28.6-86-20+10-30=225.4
2021 12/13 09:32
暖暖老師 
2021 12/13 09:34
2.新技術研發(fā)加計扣除75%納稅調減26.25
業(yè)務招待費扣除限額10*60%=6
820*0.005=4.1納稅調增10-4.1=5.9
合計納稅調減26.25-5.9=20.35
暖暖老師
2021 12/13 09:35
3.公益性捐贈扣除限額225.4*0.12=27.05
全都扣除
暖暖老師
2021 12/13 09:36
（4）計算該企業(yè)2020年的應納稅所得額
225.4-20.35-70-40=95.05
應交所得稅是95.05*0.25=23.76
84784957 
2021 12/13 10:45
老師，我想問一下第二問。管理費的話只在業(yè)務4提出，那820和0.5%的稅率是怎么來的呢？
暖暖老師
2021 12/13 10:53
820是營業(yè)收入640+180
0.005是扣除比例
84784957
2021 12/13 10:54
營業(yè)收入不屬于管理費用哇
84784957
2021 12/13 11:00
不屬于管理費用 那為什么要扣除比例然后算納稅調增呢？
暖暖老師
2021 12/13 11:01
營業(yè)收入與管理費用沒關系
暖暖老師
2021 12/13 11:01
業(yè)務招待費有扣除限額
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