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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1.產(chǎn)品銷售收入640萬元，其他業(yè)務(wù)收入180萬元。 2.產(chǎn)品銷售成本400萬元，其他業(yè)務(wù)成本40萬元。 稅金及附加28.6萬元。 3.當(dāng)期發(fā)生的管理費用86萬元，其中的新技術(shù)的研究開發(fā)費用35萬元、業(yè)務(wù)招待費10萬元。 4.財務(wù)費用20萬元。 5.營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出30萬元（其中含公益性捐贈25萬元） 6.當(dāng)年12月購進(jìn)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的安全生產(chǎn)設(shè)備一臺，投資額為30萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 7.2018年度、2019年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。 要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： （1）計算該企業(yè)2020年會計利潤金額 （2）計算該企業(yè)2020年管理費用納稅調(diào)整金額（包括加計扣除部分） （3）計算該企業(yè)2020年營業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額 （4）計算該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1）計算該企業(yè)2020年會計利潤金額
640+180-400-40-28.6-86-20+10-30=225.4
2021 12/13 09:32
暖暖老師 
2021 12/13 09:34
2.新技術(shù)研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減26.25
業(yè)務(wù)招待費扣除限額10*60%=6
820*0.005=4.1納稅調(diào)增10-4.1=5.9
合計納稅調(diào)減26.25-5.9=20.35
暖暖老師
2021 12/13 09:35
3.公益性捐贈扣除限額225.4*0.12=27.05
全都扣除
暖暖老師
2021 12/13 09:36
（4）計算該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額
225.4-20.35-70-40=95.05
應(yīng)交所得稅是95.05*0.25=23.76
84784957 
2021 12/13 10:45
老師，我想問一下第二問。管理費的話只在業(yè)務(wù)4提出，那820和0.5%的稅率是怎么來的呢？
暖暖老師
2021 12/13 10:53
820是營業(yè)收入640+180
0.005是扣除比例
84784957
2021 12/13 10:54
營業(yè)收入不屬于管理費用哇
84784957
2021 12/13 11:00
不屬于管理費用 那為什么要扣除比例然后算納稅調(diào)增呢？
暖暖老師
2021 12/13 11:01
營業(yè)收入與管理費用沒關(guān)系
暖暖老師
2021 12/13 11:01
業(yè)務(wù)招待費有扣除限額
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