免費(fèi)問(wèn)答

⑻營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中：通過(guò)符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款130萬(wàn)元；支付稅收滯納金2萬(wàn)元。 ⑼投資收益30萬(wàn)元，系直接投資非上市居民企業(yè)分回的股息收入（投資時(shí)間為2008年）。 其他資料： ⑴已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用350萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)29.5萬(wàn)元。 ⑵本年以自有資金購(gòu)置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備1套，投資額500萬(wàn)元；該套環(huán)保專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備，符合稅額抵免條件。 回答下列問(wèn)題：⑴ 計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 ⑵ 計(jì)算該企業(yè)2019

⑴ 計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 ⑵ 計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額。 ⑶ 計(jì)算給企業(yè)2019年度可予抵免的企業(yè)所得稅額。 ⑷ 計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。

1. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=4500-2100+180-150-52-670-480-60+170-150+30=1218 2. 廣告費(fèi)限額=（4500+180）*15%=702不調(diào)整 招待費(fèi)限額1=（4500+180）*0.005=23.4，限額2=60*60%=36調(diào)增36.6萬(wàn)元 技術(shù)研發(fā)費(fèi)調(diào)減150*75%=112.5 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增10-100*6%=4萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=1218*12%=146.16不調(diào)整 稅收滯納金調(diào)增2萬(wàn)元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額350*2%=7不調(diào)整 教育經(jīng)費(fèi)限額=350*8%=28調(diào)增1.5萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=350*14%=49調(diào)增1萬(wàn)元

投資收益調(diào)減30萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=1218+36.6-112.5+4+2+1.5+1-30=1120.6 3. 抵免額=500*10%=50 4. 所得稅=1120.6*25%-50=230.15