1、某食品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品均適用13%的稅率,某年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款為700000元,稅款為91000元,款項(xiàng)已存入銀行。(2)把本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外投資,該批產(chǎn)品成本為80000元,同類(lèi)貨物當(dāng)期不含稅售價(jià)100000元。(3)購(gòu)進(jìn)面粉一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為260000元,稅款為23400元,面粉已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(4)因保管不善造成面粉霉?fàn)€,損失60000元,轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。(面粉增值稅稅率9%)
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2021 12/09 15:36
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- 某增值稅一般納稅人2015年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1) 購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款700萬(wàn)元,適用17%稅率,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 2)支付入庫(kù)材料的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元(不含稅),已取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 3)銷(xiāo)售產(chǎn)品,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款800萬(wàn)元,適用17%稅率。 4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車(chē)自用。對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元,適用17%稅率,收到汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)15萬(wàn)元,適用17%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬(wàn)元。小汽車(chē)已作為固定資產(chǎn)入賬。 5)購(gòu)進(jìn)商品一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,適用17%稅率。該批商品不含稅市場(chǎng)價(jià)15萬(wàn)元。 6)前筆業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)商品已經(jīng)全部作為禮品送給客戶(hù)。 要求:作出相應(yīng)賬務(wù)處理。 3839
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