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公司注銷，去稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)清算，稅局人說報表上存貨和其他應(yīng)收款有余額，要處理掉，否則要交稅，請問怎么處理
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直接其他應(yīng)收款需要壞賬處理，存貨需要做無票的銷售處理，計算增值稅
2021 11/30 14:53
84784952 
2021 11/30 15:00
具體會計分錄是什么，請回答
江老師 
2021 11/30 15:03
一、借：壞賬準(zhǔn)備
貸：其他應(yīng)收款
二、借：庫存現(xiàn)金（或銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、應(yīng)收賬款等科目）
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本分錄是：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
84784952
2021 11/30 16:38
存貨的無票銷售會計分錄是什么，是沒有錢進(jìn)賬的
江老師
2021 11/30 16:39
存貨的無票的銷售會計分錄是：
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸：原材料（或庫存商品）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
84784952
2021 11/30 16:40
壞賬準(zhǔn)備的會計分錄是什么樣的，是不是少了兩個分錄
江老師
2021 11/30 16:43
一、計提壞賬準(zhǔn)備的分錄是：
借：信用減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
84784952
2021 11/30 16:57
存貨的無票銷售，銷項(xiàng)稅額怎么計算的，存貨價值/1.13*0.13還是存貨賬面價值*0.13
江老師
2021 11/30 16:58
存貨的無票銷售，直接就是含稅金額/1.13*13%，這個是按市場價值進(jìn)行計算的。
84784952
2021 11/30 17:02
存貨的無票的銷售會計分錄是：
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸：原材料（或庫存商品）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），你這個是不是錯的，不是貸方應(yīng)該是主營業(yè)務(wù)收入，怎么是原材料
江老師
2021 11/30 17:03
一、這個是按會計法核算的免費(fèi)贈送的分錄。
二、按稅法是另外一個分錄
84784952
2021 11/30 17:04
那這兩個分錄用哪一個，我看你用的其他業(yè)務(wù)收入，為什么用其他業(yè)務(wù)收入這個科目
江老師
2021 11/30 17:08
一、按稅法的分錄是：
1、借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
84784952
2021 11/30 17:11
那是用稅法的這個分錄是吧
江老師
2021 11/30 17:11
是的，這個是從稅法角度做的分錄，存在兩個分錄都是正確的現(xiàn)象。
84784952
2021 11/30 17:24
還有應(yīng)付賬款，確定無法支付出去了，請問怎么處理
江老師
2021 11/30 17:26
無法支付的應(yīng)付賬款，計入營業(yè)外收入
借：應(yīng)付賬款
貸：營業(yè)外收入
84784952
2021 12/01 09:42
存貨的無票銷售如果貸方是原材料、銷項(xiàng)稅額，那么這個銷項(xiàng)稅額計算是不是等于：原材料賬面價值*0.13；如果我現(xiàn)在有個小規(guī)模納稅人需要注銷，賬面有庫存商品120萬元，那是不是假如12月做成了收入，是不是全額得交增值稅，因?yàn)橐呀?jīng)超過季度45萬的免稅額度，現(xiàn)在小規(guī)模的增值稅是不是還是1%，麻煩每個問題敘述清楚
江老師
2021 12/01 10:23
一、存貨的無票的銷售收入分錄是：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
二、存貨的無票銷售收入處理，按不含稅價計算13%的稅額。
三、小規(guī)模納稅人，季度收入超過45萬元時，全額繳納稅款，可以按1%的稅率計算增值稅應(yīng)納稅額
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