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某企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的科技型中小型企業(yè)，2019年取得主營業(yè)務(wù)收入9600萬元、其他業(yè)務(wù)收入400萬元、投資收益100萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本5000萬元、其他業(yè)務(wù)成本200萬元、稅金及附加800萬元，管理費(fèi)用600萬元，銷售費(fèi)用2000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，營業(yè)外支出160萬元。（1）實(shí)發(fā)工資1200萬元，職工公費(fèi)經(jīng)費(fèi)30萬元，職工福利費(fèi)180萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)32萬元。（2）公司取得的投資收益中包括國債利息收入40萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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國債利息收入40萬元免征
會(huì)計(jì)利潤9600+400+100-5000-200-800-600-2000-200-160=1140
福利費(fèi)1200*14%=168，168-180=-12調(diào)增12萬，
工會(huì)經(jīng)費(fèi)=1200*2%=24，24-30=-6，調(diào)增6萬
職工教育經(jīng)費(fèi)1200*8%=96萬
應(yīng)繳企業(yè)所得稅=1140+6+12-40=1118*15%=167.7
2021 11/29 09:25
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