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外購了一些儀器設(shè)備，原打算是全部銷售處理，后面一部分贈送了。這個賬務(wù)要怎么處理？
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你好！
贈送也是視同銷售的
購入商品時：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
贈送時：
借：銷售費用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2021 11/25 20:51
84785023 
2021 11/25 20:53
是小規(guī)模企業(yè)，在購入時是沒有做進項的
84785023
2021 11/25 20:55
這個銷項稅額怎么計算
小五子老師 
2021 11/25 20:56
小規(guī)模企業(yè)贈送也是視同銷售的，按正常銷售處理，平進平出就可以。
84785023
2021 11/25 20:57
那增值稅就沒有了？
小五子老師
2021 11/25 20:58
也是計入銷售費用
84785023
2021 11/25 21:09
做銷售費用，業(yè)務(wù)招待費是吧，然后在匯算清繳的時候是做費用調(diào)整么，還是其他項目
小五子老師
2021 11/25 21:16
做銷售費用-業(yè)務(wù)招待費，匯算清繳的時候再根據(jù)稅法調(diào)整應(yīng)納稅所得額，匯算清繳不涉及銷售費用賬務(wù)的調(diào)整。
84785023
2021 11/25 21:43
匯算清繳的時候，應(yīng)該是視同銷售收入和視同銷售成本調(diào)整吧。我覺得入費用了又掛在業(yè)務(wù)招待費處也不妥當(dāng)，畢竟扣除類調(diào)整里面還有個業(yè)務(wù)招待費得調(diào)整
小五子老師
2021 11/25 21:49
作為禮品送給客戶是需要計入業(yè)務(wù)招待費的，如果是給客戶體驗的小樣單品，也可以作為銷售費用-營銷費用的。
84785023
2021 11/25 21:52
我就是沒理解這個視同銷售的處理，感覺從處理上就是按費用走了，沒有確認收入，沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本。
84785023
2021 11/25 22:01
平進平出，我這個增值稅也不需要申報和繳納了對吧
小五子老師
2021 11/25 22:03
因為你不是生產(chǎn)企業(yè)，不是自產(chǎn)產(chǎn)品的視同銷售，外購貨物視同銷售就是直接入費用的。
小五子老師
2021 11/25 22:04
贈送客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)本身就是具有業(yè)務(wù)招待費或者營銷性質(zhì)的。
84785023
2021 11/25 22:07
好的，謝謝
小五子老師
2021 11/25 22:14
不客氣。希望我的回答能夠幫助到你，滿意的話麻煩給個五星好評，謝謝！
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