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計提工資和社保時的會計分錄:1、計提工資時：借：管理費用-工資 XXXX 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 XXXX2、計提社保時：（1）用人單位繳納：借：管理費用-XXXX 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 XXXX（2）職工個人繳納：借：其他應(yīng)收款-個人社保 XXX貸：其他應(yīng)付款-個人社保 XXX3、繳納社保時：借：應(yīng)付職工薪酬-社保XXXX 其他應(yīng)付款-個人社保 XXX 貸：銀行存款 XXXX 4、發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 XXXX 貸：其他應(yīng)收款-個人社保 XXX