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問(wèn)題已解決
因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時(shí)間性差異，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”——這段話是我在網(wǎng)上看到的，不理解。老師看對(duì)不對(duì)呢，如果是對(duì)的話，怎么用會(huì)計(jì)分錄來(lái)表達(dá)一下呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答 例如一家公司，年初提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)，年終利潤(rùn)100萬(wàn)，所得稅按25%計(jì)算，從年初到年終這個(gè)分錄怎么做呢。
2021 11/20 16:45
84784956 
2021 11/20 16:49
是年初提的壞賬。
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2021 11/20 17:39
借所得稅費(fèi)用27.5 ?貸應(yīng)交所得稅27.5。
借應(yīng)交所得稅27.5 貸銀行存款27.5。
借本年利潤(rùn)27.5 ?帶所得稅費(fèi)用27.5
借遞延所得稅資產(chǎn)2.5 ?貸所得稅費(fèi)用2.5。老師這樣對(duì)不？
悠然老師01 
2021 11/20 16:28
學(xué)員你好，分錄如下
借:信用減值損失10
貸:壞賬準(zhǔn)備10
借:遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸:所得稅費(fèi)用2.5
悠然老師01
2021 11/20 16:46
年初的壞賬是去年計(jì)提的，和本年無(wú)關(guān)
悠然老師01
2021 11/20 17:05
那年末利潤(rùn)是110*0.25=27.5交所得稅
悠然老師01
2021 11/20 17:44
借所得稅費(fèi)用27.5 貸應(yīng)交所得稅27.5。
借應(yīng)交所得稅27.5 貸銀行存款27.5。
借:遞延所得稅資產(chǎn)2.5 貸:所得稅費(fèi)用2.5
借本年利潤(rùn)25 貸:所得稅費(fèi)用25
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