例:2018年12月1日,甲公司按客戶的需求與客戶簽訂一項(xiàng)裝修合同,裝修期為三個(gè)月,合同總收入30萬元,至年底已預(yù)收裝修費(fèi)22萬元,實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用14萬元,假定均為裝修人員薪酬,估計(jì)還會(huì)發(fā)生6萬元裝修成本。 要求:按照投入法確定履約進(jìn)度,分期確定收入與成本。 要求做出以下時(shí)點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄: 1.預(yù)收工程款時(shí) 2.工程進(jìn)行中發(fā)生薪酬成本時(shí) 3.2018年末確認(rèn)收入與成本時(shí) 4.2019年1月發(fā)生薪酬成本3萬元時(shí) 5.1月末確認(rèn)收入與成本時(shí) 6.2月份再收到工程款5萬元。其他(略) 7.工程完工收工程尾款3萬元。
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2021 11/15 14:02
暖暖老師
2021 11/15 14:15
1借銀行存款22
貸合同負(fù)債22
暖暖老師
2021 11/15 14:15
2.借合同履約成本14
貸應(yīng)付職工薪酬14
暖暖老師
2021 11/15 14:16
3合同履約進(jìn)度是14/20*100%=70%
確認(rèn)收入30*70%=21
暖暖老師
2021 11/15 14:16
借合同負(fù)債21
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21
暖暖老師
2021 11/15 14:16
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14
貸合同履約成本14
暖暖老師
2021 11/15 14:17
4借合同履約成本3
貸應(yīng)付職工薪酬3
暖暖老師
2021 11/15 14:17
5合同履約成本17/20%=85%
確認(rèn)收入30*0.85-21=4.5
暖暖老師
2021 11/15 14:18
借合同負(fù)債4.5
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4.5
暖暖老師
2021 11/15 14:18
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3
貸合同履約成本3
暖暖老師
2021 11/15 14:18
6借銀行存款5
貸合同負(fù)債5
暖暖老師
2021 11/15 14:19
7借銀行存款3
貸合同履約3個(gè)
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- 甲公司是一家專業(yè)從事裝修業(yè)務(wù)的企業(yè),適用的增值稅稅率為9%,2021年12月1日與乙公司簽訂合同,為其裝修一棟辦公樓,裝修期為3個(gè)月,合同總收入600000元,該項(xiàng)裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。 (1)甲公司于2021年12月1日預(yù)收裝修費(fèi)440000元及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800元。 (2)甲公司至2021年末,實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用為120000元(假定均為裝修人員薪酬),估計(jì)還將發(fā)生裝修費(fèi)用280000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定裝修的履約進(jìn)度。 (3)2022年2月25日完成該裝修任務(wù),累計(jì)發(fā)生裝修費(fèi)390000元(假定均為裝修人員薪酬),并收到剩余合同款及全部增值稅。 假設(shè)不考慮其他因素,要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。 老師第三小題幫我解答一下,銀行存款,合同負(fù)債,這些余額怎么算的? 633
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